苏州财税咨询常见的问题总结

苏州财税咨询——请问现在一般交税人的资历挂号程序是怎样的?

答：依据《国家税务总局关于调整增值税一般交税人管理有关事项的布告》(国家税务总局布告2015年第18号)规则，自2015年4月1日起，增值税一般交税人(以下简称一般交税人)资历实施挂号制，挂号事项由增值税交税人(以下简称交税人)向其主管税务机关处理。交税人处理一般交税人资历挂号的程序如下：

(一)交税人向主管税务机关填写《增值税一般交税人资历挂号表》，并供给税务挂号证件;

(二)交税人填写内容与税务挂号信息共同的，主管税务机关当场挂号;

(三)交税人填写内容与税务挂号信息不共同，或许不契合填列要求的，税务机关应当场告知交税人需求补正的内容。

苏州财税咨询——我公司为国内研制机构，因项目调整年初收购的一台国产设备要转让，请问需求补缴增值税吗?

答：依据《国家税务总局关于调整完善外贸归纳效劳企业处理出口货品退(免)税有关事项的布告》(国家税务总局布告2017年第35号)第一条规则，外贸归纳效劳企业(以下简称综服企业)代国内出产企业处理出口退(免)税事项一起契合下列条件的，可由综服企业向综服企业所在地主管税务机关会集代为处理出口退(免)税事项(以下称代理退税)：

(一)契合商务部等部门规则的综服企业界说并向主管税务机关备案。

(二)企业内部已树立较为完善的代理退税内部危险管控制度并已向主管税务机关备案。

第二条规则，出产企业出口货品，一起契合以下条件的，可由综服企业代理退税：

(一)出口货品为出产企业的自产货品或视同自产货品。

(二)出产企业为增值税一般交税人并已按规则处理出口退(免)税备案。

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(三)出产企业已与境外单位或个人签定出口合同。

(四)出产企业已与综服企业签定外贸归纳效劳合同(协议)，约好由综服企业供给包含报关报检、物流、代理退税、结算等在内的归纳效劳，并明确相关法律责任。

因而，综服企业和出产型出口企业契合上述规则条件的，可由综效劳企业代理出口退(免)税事项。

苏州财税咨询——请问小规模交税人享受月出售额不超越3万元(按季不超越9万元)免征增值税优惠时如何计算出售额?出售额是指含税额吗?

答：依据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)规则，出售额为交税人出售货品或许应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，可是不包含收取的销项税额。

因而，小规模交税人月出售额不超越3万元(按季交税不超越9万元)享受免征增值税优惠时，出售额应是不含税的出售额。

苏州财税咨询——增值税专用发票已认证相符，在申报抵扣前能否交还出售方?

答：依据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票运用规则>的告诉》(国税发〔2006〕156号)规则，用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规则的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得交还出售方。本规则所称认证，是税务机关通过防伪税控体系对专用发票所列数据的识别、确认。本规则所称认证相符，是指交税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文共同。

因而，认证相符的增值税专用发票应作为购买方的记账凭证，不得交还出售方。